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      企業所得稅法律制度

      發布時間:2023-07-13 來源:博勝教育

      【大數據考點排行榜(從高到低,比例按全章分值統計)】
        1.企業所得稅應納稅所得額計算—稅前扣除項目15.19%。
        2.企業所得稅應納稅所得額計算—收入總額、不征稅收入和免稅收入13.46%。
        3.企業所得稅應納稅所得額計算:不得扣除項目、虧損彌補和非居民企業的應納稅所得額6.67%。
        4.企業所得稅資產的稅務處理6.17%。
        5.企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率5.8%。
        6.企業所得稅稅收優惠2.59%。
        7.企業所得稅的征收管理1.73%。
        【注】企業所得稅52%左右,個人所得稅48%左右。

        
        【考點一】企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率★★
        【重要考點】
        
        一、納稅人、征稅對象和稅率

      納稅人

      1.中國境內的企業和其他取得收入的組織。(不包括個人獨資企業和合伙企業)
      2.
      分類:
      1
      居民納稅人:依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
      2
      非居民納稅人:非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業。(營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所)

      征稅對象稅率

      居民納稅人:來源于中國境內、境外的所得25%

      非居民納稅人:
      1)境內
      設立機構、場所的,應當就所設機構、場所取得的來源于境內的所得,及發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得25%;
      2)境內
      未設立機構、場所的,或雖設立但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系,應當就其來源于中國境內的所得納稅。20%實際10%

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