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      申報表單

      發布時間:2023-03-28 來源:博勝教育

      業務招待費稅前扣除限額只需在企業所得稅年度匯算清繳申報時,按照稅法規定及稅會差異調整應納稅所得額,企業所得稅季度預繳申報時無需進行納稅調整。具體涉及的年度申報表為A104000《期間費用明細表》的第4行“業務招待費”,以及A105000《納稅調整項目明細表》的第15行“業務招待費支出”。如下:




      需要注意的是,業務招待費的調整是永久性差異,那么在會計上不需要確認遞延所得稅費用。

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